Fiscalité en SASU : ce qu’il faut savoir

La fiscalité SAS peut sembler complexe au premier abord, mais elle est essentielle pour optimiser la gestion de votre entreprise. Savez-vous que choisir le bon régime fiscal peut faire une réelle différence sur vos impôts et vos dividendes ? Entre impôt sur les sociétés, options pour l’IR et charges sociales, il est facile de se sentir perdu.

Dans cet article, vous découvrirez comment fonctionne la fiscalité SAS, quelles options s’offrent à vous et quelles stratégies adopter pour maximiser vos avantages tout en restant en conformité avec la loi.

Quelle fiscalité pour une SASU ?

Avant de créer votre SASU, comprendre son fonctionnement fiscal est indispensable. La bonne nouvelle ? Cette structure offre une réelle souplesse pour adapter votre imposition à votre situation et à vos objectifs.

La SASU à l’impôt sur les sociétés (IS)

Par défaut, votre SASU relève de l'impôt sur les sociétés. Concrètement, ce sont les bénéfices de la société qui sont imposés, pas directement les vôtres en tant qu'associé.

Deux taux s'appliquent selon le niveau de bénéfices :

• 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices (si votre chiffre d'affaires reste sous les 10 millions d'euros et que votre capital est détenu à au moins 75 % par des personnes physiques)

• 25 % au-delà de ce seuil

L'impôt se règle en une fois, le 15 du 4^ème mois suivant la clôture de votre exercice. Si vous clôturez au 31 décembre, vous paierez donc le 15 mai de l'année suivante.

La SASU à l’impôt sur le revenu (IR)

Vous pouvez choisir de soumettre votre SASU à l'IR pendant les 5 premières années d'existence. Dans ce cas, les bénéfices remontent directement dans votre déclaration personnelle et sont imposés selon le barème progressif.

Pour opter pour l'IR, votre SASU doit cocher toutes ces cases :

• Avoir moins de 5 ans au moment de la demande ;

• Exercer une activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale ;

• Ne pas être cotée en bourse ;

• Compter moins de 50 salariés ;

• Réaliser moins de 10 millions d'euros de chiffre d'affaires ;

• Avoir un capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (automatique en SASU) ;

• Le président doit détenir au moins 34 % des droits de vote (là aussi, automatique).

Voici un tableau du barème 2025 de l’IR applicable aux revenus de 2024 :

Le gros avantage : si votre SASU enregistre des pertes au démarrage, vous pouvez les déduire de vos autres revenus personnels.

Le régime réel simplifié ou normal en SASU

Quel que soit le régime d'imposition choisi (IS ou IR), votre SASU relève ensuite d'un régime réel qui détermine vos obligations comptables.

Le régime réel simplifié s'applique automatiquement si votre chiffre d'affaires se situe entre :

• 85 000 € et 840 000 € pour les activités de commerce ou d'hébergement

• 37 500 € et 254 000 € pour les prestations de services

Ce régime offre plusieurs allègements pratiques : comptabilité de trésorerie possible, bilan et compte de résultat simplifiés, évaluation forfaitaire des stocks...

Au-delà des seuils mentionnés, vous basculez dans le régime normal, avec des obligations comptables et déclaratives plus détaillées.

Comment choisir entre IS et IR pour une SASU ?

Le choix entre ces deux régimes n'a rien d'anodin. Il dépend de plusieurs facteurs qu'il faut analyser avec soin.

Vous avez d'autres revenus importants

Salaires confortables, revenus locatifs, placements... Si vous êtes déjà bien imposé, l'IR peut devenir intéressant au démarrage. Pourquoi ? Parce que si votre SASU génère des pertes les premières années, vous pourrez les imputer sur vos autres revenus et réduire votre impôt global.

Une fois que votre activité devient bénéficiaire, basculez à l'IS pour profiter des taux plus avantageux.

Vous prévoyez des bénéfices dès le départ

L'IS s'impose naturellement. Le taux de 15 % sur les premiers 42 500 € reste bien plus doux que les tranches supérieures de l'IR (30 %, 41 % ou 45 %).

Vous démarrez sans autres revenus

Tout dépend alors du niveau de bénéfices attendus. Une simulation personnalisée devient indispensable pour identifier le scénario le plus rentable selon votre situation.

Les critères à prendre en compte

• Le montant des bénéfices prévisionnels de votre SASU

• Votre taux marginal d'imposition personnel

• Vos autres sources de revenus

• Votre stratégie de rémunération : salaire seul, dividendes, ou les deux ?

• Vos projets à moyen terme pour l'entreprise

N'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable pour cette décision.

Quel est le régime d’imposition du président en SASU ?

En SASU, vous disposez de deux leviers pour vous rémunérer : le salaire de président et les dividendes. Chacun obéit à des règles fiscales et sociales bien distinctes qu'il faut maîtriser pour optimiser votre rémunération globale.

Le président de la SASU assimilé salarié

En tant que président de SASU, vous bénéficiez du statut d'assimilé salarié. Vous êtes rattaché au régime général de la Sécurité sociale, exactement comme un salarié classique, à une différence près : vous ne cotisez pas pour l'assurance chômage.

Ce statut vous ouvre droit à une couverture étendue :

• Assurance maladie-maternité

• Retraite de base et complémentaire

• Invalidité-décès

• Allocations familiales

• Formation professionnelle

Les cotisations sociales représentent environ 70 à 80 % de votre rémunération nette. 

Votre salaire de président suit le même traitement fiscal qu'un salaire classique. Il est imposé dans la catégorie des traitements et salaires, avec l'application de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (ou déduction des frais réels si plus avantageux).

Cette rémunération s'ajoute à vos autres revenus dans votre déclaration d'impôt et est soumise au barème progressif de l'IR.

Les dividendes en SASU

Une fois l'impôt sur les sociétés payé, vous pouvez vous distribuer tout ou partie des bénéfices restants sous forme de dividendes. Cette rémunération complémentaire obéit à des règles fiscales différentes.

Les dividendes ne peuvent être versés que si votre SASU a réalisé des bénéfices après paiement de l'IS. Vous devez également avoir affecté au moins 5 % du bénéfice à la réserve légale tant que celle-ci n'atteint pas 10 % du capital social.

Contrairement au salaire, les dividendes ne sont pas déductibles du résultat imposable. Ils sont prélevés sur le bénéfice net après IS.

Si vous êtes une personne physique (cas le plus fréquent), vous avez le choix entre deux modes d'imposition :

• La flat tax à 30 % (prélèvement forfaitaire unique) : c’est l'option par défaut, elle comprend 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux

• Le barème progressif de l'IR : vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur le montant des dividendes, qui sont ensuite ajoutés à vos autres revenus et imposés selon votre tranche marginale d'imposition.

Si l'associé unique est une personne morale, les dividendes sont alors soumis à l'impôt sur les sociétés. Toutefois, le régime mère-fille peut permettre une exonération sous certaines conditions, notamment si la société détient au moins 5 % du capital pendant 2 ans minimum.

Salaire ou dividendes : comment choisir ?

Les deux modes de rémunération ont leurs avantages et leurs limites :

En pratique, beaucoup de présidents de SASU optent pour un mix des deux : un salaire modéré pour valider des droits sociaux et maintenir une protection, complété par des dividendes pour optimiser la fiscalité globale.

Quelles taxes s’appliquent à la SASU ?

Au-delà de l'impôt sur les bénéfices, votre SASU doit s'acquitter de plusieurs taxes et contributions. Certaines sont automatiques, d'autres dépendent de votre chiffre d'affaires ou de votre secteur d'activité.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en SASU

La TVA est un impôt indirect que vous collectez pour le compte de l'État. Votre régime dépend de votre chiffre d'affaires :

La franchise en base de TVA

Vous en bénéficiez si votre CA reste sous ces seuils :

• 85 000 € pour les ventes de marchandises et fourniture de logement

• 37 500 € pour les prestations de services

Vous ne facturez pas la TVA à vos clients et n'effectuez aucune déclaration. Simple, mais vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats.

Le régime réel simplifié

Il s'applique entre :

• 85 000 € et 840 000 € pour les ventes et l'hébergement

• 37 500 € et 254 000 € pour les prestations de services

Une déclaration annuelle et deux acomptes semestriels. Vous récupérez la TVA sur vos dépenses.

Le régime réel normal

Au-delà des seuils ci-dessus ou si votre TVA annuelle dépasse 15 000 €. Déclaration mensuelle (ou trimestrielle si la TVA annuelle reste sous 4 000 €).

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) en SASU

La CFE est due par toutes les entreprises dès la deuxième année d'activité. Son montant dépend de la valeur locative des locaux utilisés, selon la formule :

CFE = Base d'imposition × Taux fixé par la commune

Un montant minimum s'applique, généralement entre 250 € et 7 500 € selon la taille de la commune.

La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) en SASU

La CVAE est un impôt local dû par toute SASU redevable de la CFE et qui réalise plus de 500 000 € de chiffre d'affaires annuel hors taxe.

Quels sont les avantages fiscaux d’une SASU ?

La SASU offre plusieurs atouts fiscaux qui renforcent son attractivité.

Une imposition flexible

Vous pouvez opter pour l’IS ou l’IR durant les cinq premières années. L’IR est souvent intéressant au lancement pour imputer les déficits sur vos revenus, tandis que l’IS devient plus avantageux en croissance grâce à son taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices.

Des dividendes peu taxés

Ils ne supportent pas de cotisations sociales et sont imposés à la flat tax de 30 % (ou au barème sur option), ce qui augmente les revenus distribués.

Une fiscalité favorable au réinvestissement

Les bénéfices conservés dans l'entreprise ne génèrent pas d’impôt personnel immédiat, facilitant les investissements (matériel, recrutement, développement).

De nombreux dispositifs de défiscalisation

Selon votre localisation (QPV, BER, ZRR/FRR), votre activité (CIR, CII, JEI, métiers d’art) ou vos actions (mobilités durables, rénovation, dons…), votre SASU peut accéder à plusieurs allègements fiscaux.

Fiscalité SASU : comment l’optimiser légalement ?

L’objectif est d’utiliser les dispositifs légaux pour réduire l’impôt sans prendre de risques.

Équilibrer salaire et dividendes

Un salaire raisonnable vous protège socialement et reste déductible du résultat. Les dividendes complètent la rémunération avec une fiscalité allégée.

Déduire toutes les charges possibles

Frais professionnels, abonnements, télécoms, bureaux, formation, expert-comptable : toutes ces dépenses réduisent le bénéfice imposable.

Activer les crédits d’impôt

CIR, CII, aides liées à la zone d’implantation ou au forfait mobilités durables : ces dispositifs diminuent directement l’impôt dû.

Adapter sa rémunération aux résultats

• Année difficile : privilégier un petit salaire.

• Année rentable : arbitrer entre salaires et dividendes.

• Projet à financer : conserver les bénéfices en société.

Se faire accompagner

Un expert-comptable peut simuler différents scénarios, sécuriser vos choix et ajuster la stratégie en fonction de l’évolution de votre activité et de la loi.

👉 Faites appel à Clementine.fr pour gérer sereinement la fiscalité de sa SASU.

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